Školkovné a sleva za umístění dítěte

Sleva na dani za umístění dítěte, mezi rodiči známá jako školkovné, vám snižuje daň z příjmů o část toho, co zaplatíte za školku nebo podobné zařízení. Uplatňuje ji rodič, který výdaje skutečně nesl, a doložíte ji doklady o platbách. Horní hranice je vázaná na minimální mzdu, proto aktuální limit hledejte u Finanční správy.

Platba za školku nebo dětskou skupinu bývá pro rodinný rozpočet znatelná a stát umožňuje část z ní získat zpět přes daň. Nejde o dávku, která by chodila na účet, ale o slevu, která snižuje vyměřenou daň. Tento rozdíl rozhoduje o tom, komu pomůže a komu ne.

Co je sleva za umístění dítěte?

Je to sleva na dani z příjmů, kterou si můžete odečíst od daně, pokud jste v daném roce platili za umístění dítěte v předškolním zařízení. Týká se zejména mateřských škol a dalších zařízení péče o děti předškolního věku, například dětských skupin.

Je důležité rozlišit tři pojmy:

• Sleva na dani přímo snižuje daň, kterou máte zaplatit.
• Odpočet od základu daně snižuje částku, ze které se daň počítá. Dopad závisí na sazbě. Školkovné je ale slevou, ne odpočtem.
• Daňový bonus je výplata, když sleva přesáhne daň. U slevy za umístění dítěte s ním nepočítejte a případné změny ověřte u Finanční správy.

V praxi to znamená, že pokud je vaše daň z příjmů nižší než nárokovaná sleva, využijete jen část. Podle toho je dobré, aby slevu uplatnil rodič s vyšší daňovou povinností, ovšem jen ten, který výdaje opravdu nesl.

Kdo si ji může uplatnit?

Slevu uplatňuje poplatník, tedy rodič (nebo jiná osoba), který:

• platí daň z příjmů v České republice,
• je rodičem dítěte, nebo jinak o dítě pečuje, jak zákon vyžaduje,
• skutečně zaplatil výdaje za umístění dítěte v zařízení, které zákon uznává,
• má doklady, že dítě do zařízení docházelo a že platby proběhly.

Za jedno dítě a jedny výdaje ji obvykle uplatní jen jeden z rodičů. Rodiny často řeší, který z nich: rozhodující je, kdo platby skutečně nesl, a to se dokládá. Jak se to řeší u rodičů, kteří spolu nežijí, zjistěte u Finanční správy.

Podrobné podmínky, například jaká zařízení se počítají, stanovuje zákon o daních z příjmů. U chůvy a jiných individuálních forem hlídání nemusí sleva platit, proto si před uzavřením smlouvy ověřte, zda je daný typ zařízení uznaný. Přehled školek a toho, na co se u nich ptát, najdete v rubrice Školky.

Co je potřeba doložit?

Finanční správa i zaměstnavatel chtějí vidět, že jste za umístění dítěte skutečně platili. Obvykle se vyžaduje:

1. Potvrzení od zařízení, že dítě do něj docházelo, na jaké období a kolik za to zaplatilo. Školka nebo provozovatel dětské skupiny ho vydá, zeptejte se na to na konci roku.
2. Doklady o platbách: výpisy z účtu, potvrzení o úhradě nebo vyúčtování. Uschovejte je.
3. Případně doklad o vztahu k dítěti, pokud je to pro uplatnění potřeba, například rodný list.

Pozor na to, co všechno se do výdajů počítá. Ne každá platba za školku se musí do slevy započítat. Typicky se může lišit úplata za vzdělávání a stravné nebo ostatní příspěvky. Zeptejte se školky, jak potvrzení rozděluje, a v případě pochybností kontaktujte Finanční správu.

Zachovejte si potvrzení i po podání přiznání. Finanční správa si může doklady vyžádat zpětně.

Kde se zjistí aktuální limit?

Výši limitu v článku záměrně nepíšeme, protože je podle zákona odvozená od minimální mzdy, která se mění. Částku, kterou lze v daném zdaňovacím období uplatnit, zjistíte:

• na webu Finanční správy, v části věnované slevám na dani a daňovému přiznání,
• u zaměstnavatele, který dělá roční zúčtování daně,
• u své mzdové účetní, případně u daňového poradce.

Podobně se mění i další parametry. Před podáním přiznání si proto raději ověřte, co platí pro období, za které slevu uplatňujete.

Jak slevu uplatnit krok za krokem?

Existují dvě cesty, podle toho, zda podáváte daňové přiznání:

• Přes zaměstnavatele v ročním zúčtování. Pokud máte jen příjmy ze zaměstnání, požádejte zaměstnavatele a doložte potvrzení od školky. Mzdová účetní to obvykle zahrne do zúčtování.
• V daňovém přiznání. Pokud přiznání podáváte (například jako OSVČ nebo při více příjmech), uvedete slevu v příslušné části formuláře a dodáte přílohy.

Postup v několika krocích:

1. požádejte školku nebo dětskou skupinu o potvrzení za celé období,
2. domluvte se s partnerem, kdo slevu uplatní,
3. zkontrolujte, zda se potvrzení shoduje s vašimi platbami,
4. zjistěte aktuální limit a podmínky,
5. doložte potvrzení zaměstnavateli, nebo ho přiložte k přiznání,
6. doklady si uschovejte.

Termíny pro podání žádosti u zaměstnavatele i pro daňové přiznání se řídí daňovými předpisy a každý rok je zveřejňuje Finanční správa. Nepodceňujte je. Zmeškaná lhůta může znamenat, že slevu nezískáte.

Co když rodina nemá dost daně?

Pokud je vaše daň po ostatních slevách nulová, sleva za umístění dítěte nemá z čeho ubrat. Zjistěte u Finanční správy, jak v takovém případě postupovat. Jestli je vhodné, aby slevu uplatnil druhý rodič, spočítejte předem.

Daňová sleva také není jediná forma podpory. Příspěvek na hlídání nebo na školku nabízejí i někteří zaměstnavatelé, například jako zaměstnanecký benefit nebo jako součást firemní dětské skupiny. Zeptejte se v práci. Poplatky za školku se také mohou lišit podle toho, zda jde o poslední rok před školou, kdy je předškolní vzdělávání povinné a úplata se neplatí.

Jaké chyby rodiče dělají nejčastěji?

• Zapomenou na potvrzení. Školka ho vystavuje na žádost a ke konci roku mívá plno práce, objednejte si ho včas.
• Uplatní slevu oba. Za stejné výdaje ji obvykle nelze nárokovat dvakrát a finanční úřad si to ověří.
• Počítají všechno. Do slevy se zpravidla nepočítají platby, které zákon za umístění dítěte neuznává, třeba kroužky navíc nebo příspěvky do třídního fondu. Co přesně se počítá, rozhoduje zákon, ne potvrzení.
• Nesladí slevu s daní. Rodič, jehož daň je po jiných slevách nulová, nemá z čeho ubrat.
• Zmeškají lhůtu. Termíny pro roční zúčtování u zaměstnavatele a pro daňové přiznání se liší, ověřte si je včas.

Co všechno s nástupem do školky souvisí, včetně organizace prvních týdnů, rozebírá článek Nástup do školky: příprava, adaptace a první týdny. Aktuální pravidla slevy vždy ověřte u Finanční správy, než něco podáte.

Časté otázky

Je sleva za umístění dítěte totéž co sleva na dítě?

Ne. Sleva na dítě je jiná daňová úleva, která závisí na počtu dětí a na vaší situaci. Za umístění dítěte se uplatňuje zvlášť a vztahuje se jen na výdaje za zařízení.

Mohou slevu uplatnit oba rodiče?

Za stejné dítě a stejné výdaje ji uplatní jen jeden z nich. Mezi sebou se musíte domluvit a ten, kdo ji uplatní, musí platby skutečně nést.

Platí sleva i pro dětskou skupinu?

Dětské skupiny patří mezi zařízení péče o děti, a proto bývají zahrnuty. Přesné vymezení ale určuje zákon, takže si ho před podáním ověřte u Finanční správy a ve vyúčtování od provozovatele.

Musím mít potvrzení přímo od školky?

Obvykle ano, jde o hlavní doklad. Požádejte o něj ve školce nebo ve skupině a nechte si ho vystavit za celé období včetně částek.